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  • 關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)與修復有關(guān)事項的公告》的政策解讀
                
“大眾創(chuàng )業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng )新”稅費優(yōu)惠政策指引
來(lái)源: | 作者:business-101 | 發(fā)布時(shí)間: 2021-12-31 | 26427 次瀏覽 | 分享到:

(一)研發(fā)費用加計扣除政策

56.研發(fā)費用加計扣除

57.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅100%加計扣除

58.委托境外研發(fā)費用加計扣除

(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策

59.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

60.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設備加速折舊

61.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀器、設備加速折舊

(三)進(jìn)口科研技術(shù)裝備用品稅收優(yōu)惠

62.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅

63.科學(xué)研究機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費稅

(四)科技成果轉化稅收優(yōu)惠

64.技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

65.技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅

66.中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區特定區域內居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅

(五)科研創(chuàng )新人才稅收優(yōu)惠

67.科研機構、高等學(xué)校股權獎勵延期繳納個(gè)人所得稅

68.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅

69.中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉增股本分期繳納個(gè)人所得稅

70.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個(gè)人所得稅

71.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長(cháng)納稅期限

72.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

73.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個(gè)人所得稅

74.職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減免個(gè)人所得稅

三、企業(yè)成熟期稅費優(yōu)惠

為助力企業(yè)持續發(fā)展壯大、做大做強,國家從不同角度、不同領(lǐng)域出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策,幫助我國企業(yè)加快創(chuàng )新追趕步伐、搶占科技制高點(diǎn)。對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,對高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長(cháng)至10年,先進(jìn)制造業(yè)納稅人給予增值稅期末留抵退稅優(yōu)惠。對軟件產(chǎn)品實(shí)施增值稅超稅負即征即退,國家鼓勵的軟件企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠,尤其是國家鼓勵的重點(diǎn)軟件企業(yè),可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對集成電路重大項目企業(yè)給予增值稅期末留抵稅額退稅優(yōu)惠,對符合規定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅,對集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限,對動(dòng)漫企業(yè)銷(xiāo)售自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)動(dòng)漫軟件實(shí)行增值稅超稅負即征即退、動(dòng)漫軟件出口免征增值稅等政策。具體包括:

(一)高新技術(shù)類(lèi)企業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)稅收優(yōu)惠

75.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

76.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限延長(cháng)至10年

77.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

78.先進(jìn)制造業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅